Процентная ставка НДФЛ для основных видов дохода

Знание основ налогообложения и особенно налоговых льгот позволит повысить эффективность инвестиций. В курсе «Налоги и льготы частного инвестора» разбираем наиболее значимые темы.

Согласно ст. 210 НК РФ, шкала НДФЛ 13–22% применяется для: - для доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей - для доходов, полученным участниками инвестиционного товарищества - для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) - для доходов в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты - также для иных доходов основной налоговой базы.

Размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода:

• 13% — для дохода до 2,4 млн руб.
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн
• 18% — от 5 млн до 20 млн
• 20% — от 20 млн до 50 млн
• 22% — свыше 50 млн руб.

Шкала 13–15%, согласно п.6 ст. 210 НК РФ, применяется для следующих доходов:

• от продажи имущества и в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения
• в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
• от долевого участия, в том числе в виде дивидендов
• по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами
• по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, в т.ч. на ИИС
• в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и деривативов (т.е. производных финансовых инструментах, сокращенно ПФИ), а также долей в российских организациях
• от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
• по операциям займа ценными бумагами
• в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Для данных доходов первые 2,4 млн руб. облагаются под 13%, с превышения — 15%.

Важно! Дивиденды — это отдельная налоговая база и, соответственно, отдельно применяются ставки. Например, у вас за год доход по дивидендам составил 2 млн руб. + доход по операциям с ценными бумагами 2 млн руб.

И к доходам в виде дивидендов применится ставка 13% (так как порог не превышен), и к доходам по ценным бумагам применится ставка 13%.

БКС Мир инвестиций

Год без комиссии

Инвестируйте с бонусом — вернем до 1 000 000 ₽

ДисклеймерИнвестировать