Знание основ налогообложения и особенно налоговых льгот позволит повысить эффективность инвестиций. В курсе «Налоги и льготы частного инвестора» разбираем наиболее значимые темы.
Материальная выгода при работе с ценными бумагами: когда возникает, какой налог платить? С чем ее можно сальдировать?
В 2021–2023 гг. материальная выгода была освобождена от налога, согласно п. 90 ст. 217 НК РФ. С 2024 г. этот пункт не действует — соответственно, налог на материальную выгоду платить снова нужно. Ставка, применяемая в матвыгоде, составляет 13–15%.
Налог начисляется в момент покупки актива и удерживается брокером при выводе денежных средств или в конце года.
Налог на матвыгоду считается следующим образом: сумма налога к уплате = (рыночная стоимость ценных бумаг – расходы на приобретение ценной бумаги) х ставка НДФЛ.
Например, вы купили акцию по 500 руб., а рыночная цена была 1000 руб. Налог на материальную выгоду составит: (1000 - 500) * 13%, или 65 руб.
Для целей налогообложения в расчет берутся ваши затраты на приобретение актива, который куплен ниже рынка, к ним прибавляется материальная выгода. То есть затратами на покупку будет не цена, которую вы реально заплатили, а рыночная цена, по которой торговался этот актив в момент покупки. В нашем примере это 1000 руб., а не 500 руб.
Далее рассмотрим два варианта: 1) вы продаете бумагу, которую купили с материальной выгодой, по рыночной цене 2) или по цене, которая отличается от рыночной.
В первом случае финансовый результат считается просто.
Во втором случае — если бумага, купленная с материальной выгодой, продается не по рыночной цене — финансовый результат для целей налогообложения считается сложнее:
БКС Мир инвестиций
Данный материал предназначен для понимания основ налогообложения частных инвесторов. БКС Мир инвестиций не оказывает консультаций по налогообложению, финансовые советники также не оказывают подобных услуг.