Метод FIFO: что важно знать инвестору про расчет налогов

Что такое метод FIFO
Разберем на примере
Есть нюансы

Инвестор может купить бумаги одного и того же эмитента в разное время и по разной цене. Однако продаваться они будут в строго определенной последовательности. Для этого существует метод FIFO. Рассказываем, как он работает.

Что такое метод FIFO

FIFO (с английского «First In First Out») — это метод налогового учета ценных бумаг, по которому они записываются на счет, хранятся там, а затем списываются.

В переводе на русский — «первый пришел — первый вышел». Этот принцип работает довольно просто: бумаги, которые поступили на счет первыми, и списываются в первую очередь.

Этот метод в инвестициях применяется для расчета налогооблагаемой базы: она считается не от средней стоимости.

Разберем на примере

• Вы купили 1 акцию компании «Корона» по 100 руб. за штуку. Затем цена снизилась, и вы решили приобрести еще одну за 90 руб. После снова произошла просадка до 80 руб., и тут вы тоже приобрели 1 бумагу.

• Получается, что средняя цена всех трех купленных акций составляет: (100 + 90 +80) / 3 = 90 руб. Именно она будет отображаться на вашем личном счете в приложении.

• Далее вы, к примеру, видите, что цена акций «Короны» выросла до 95 руб. и решаете продать одну. И тут в дело вступает FIFO. То есть на продажу выставляется как бы самая первая купленная за 100 руб. бумага. А значит, с точки зрения налогов, вы в минусе на 5 руб.

• А если произошло так, что бумаги выросли до 110 руб. и вы решили их продать, то налоговая база будет: 110 – 100 = 10 руб. Именно эта сумма будет вписана в налоговую декларацию как доход. И непосредственно с нее нужно будет платить налог на прибыль.

Следующая же сделка соответственно будет считаться по второй купленной акции, т.е. по той, которая стоила 90 руб.

Есть нюансы

• Убыток и прибыли на всех брокерских счетах суммируются. Если у вас открыто несколько счетов у одного брокера, то при расчете налоговой базы операции по конкретным бумагам будут складываться. И налог на прибыль будет считаться как будто это один счет.

• Налоговая база для ИИС рассчитывается отдельно от брокерского счета, то есть убытки и прибыль по ним не суммируются.

БКС Мир инвестиций