В апреле Forbes представил список богатейших молодых миллиардеров до 33 лет. Из 25 человек всего один заработал свое состояние самостоятельно, остальные унаследовали — и это лишь подтверждает глобальный тренд «великой передачи богатства». По прогнозам банка UBS, в течение следующих 30 лет 1000 миллиардеров передадут своим детям и внукам порядка $5,2 трлн.
При этом передача состояния — бизнеса, капитала, недвижимости или других активов, необязательно многомиллионных — процесс трудоемкий, требующий профессионального подхода и заблаговременной подготовки.
Что такое наследственное планирование, кому оно необходимо и как правильно оформить передачу различных активов, разбираем вместе с юристами в серии публикаций.
Когда мы говорим о наследовании, первое, что приходит на ум — это завещание. Однако завещание — лишь итоговый план, которому должна предшествовать кропотливая работа. Большое заблуждение, что в завещании достаточно указать желаемого наследника. Конечно, на практике и по закону мнение завещателя будет учтено, но после того как свою долю в каждом виде имущества получит каждый из обязательных наследников.
При этом для разных типов активов действуют свои правила наследования, а если часть из них находится за рубежом, то подключаются и нормы другого законодательства.
Лучший способ задуматься о вопросах преемственности — провести аудит своих активов и схем их наследования, чтобы понять, что с ними будет, если ничего заранее не планировать и не предпринимать.
Наследственное планирование — понимание специфики наследования определенного актива — даст возможность заранее определить судьбу имущества. К примеру, избежать дробления и добиться передачи определенных активов желаемым наследникам. К заблаговременным мерам в отношении активов можно отнести:
В первую очередь — собственникам бизнеса и других сложных активов, требующих профессионального управления. Например, тем, кто владеет долей в ООО, акциями АО, ценными бумагами на брокерских счетах, коммерческой недвижимостью. Кроме того, этот вопрос следует продумать тем, у кого есть иностранное гражданство или имущество за рубежом. Практика показывает, что по этой причине обычно возникает больше всего сложностей.
Цели наследственного планирования могут быть разными: кто-то хочет передать все детям или партнеру, кто-то — отдать на благотворительность, как Билл Гейтс, Дэвид Рокфеллер-старший, Илон Маск, Марк Цукерберг и другие участники благотворительного движения The Giving Pledge. Однако, решая вопросы наследственного планирования, владелец активов защищает свой бизнес и команду, бережет нервы, здоровье и средства своих наследников и отношения между ними.
Главное, заранее спланировать все так, чтобы гарантировать распределение активов согласно воле завещателя, не превратив процесс вступления наследников в свои права разбирательством на долгие годы, как произошло в случае с шведским дипломатом Раулем Валленбергом, у родственников которого такая возможность появилась только спустя 70 лет после его смерти.
Несмотря на всплеск интереса к теме преемственности, в России не принято даже обсуждать этот вопрос. В результате на плечи наследников лавиной падают проблемы, к которым они не готовы, а суды завалены разборами споров за бизнес и другие активы.
«При этом в ближайшие 10 лет ситуация только усугубится. Как минимум две трети партнерских бизнесов не переживают уход из жизни одного из собственников. Кроме того, возраст “предпринимателей в первом поколении” — людей, которые начинают собственный бизнес с нуля — стремится к 60 и старше», — отмечает Наталья Демина.
Одной из причин игнорирования наследственного планирования в России можно назвать отсутствие налога на наследство. Например, в Великобритании такой налог может достигать 40% для имущества стоимостью свыше 325 тыс. евро. Во Франции его размер зависит не только от стоимости активов, но и от степени родства: 60% — для непрямых родственников, 40% — для близких. В Испании действует прогрессивная шкала налогообложения, а ставка, например, в отношении недвижимости может колебаться от 7,65 до 34%. Подобные условия мотивируют европейцев заблаговременно думать об оптимизации наследственных процессов.
Свою роль играют и ментальные установки и своего рода табуированность этой темы. Однако, отмечает юрист, российским предпринимателям важно научиться обсуждать ее и перестать избегать. Как показал опрос 2,5 тыс. владельцев бизнес-активов из 55 стран, первый принцип наследственного планирования: понять, что преемственность — это не конец жизни («Succession is not retirement»). А наследственное планирование — это о перспективе и развитии бизнеса.
БКС Мир инвестиций