Как получить налоговый вычет за обучение
У россиян есть возможность возвращать налоговые вычеты по разным расходам — в том числе за обучение. Расскажем, как это сделать.
Что такое налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет — уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физлица (НДФЛ) или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в соответствии с законом.
НДФЛ в России составляет от 13%. До конца 2024 г. годовой доход, превышающий 5 млн руб., облагается по ставке 15% (кроме продажи имущества, дарения, выплат по страховым и пенсионным договорам). А с 2025 г. вводятся нововведения: доходы основной налоговой базы попадают под ставку от 13 до 22% (до 2,4 млн — 13%, с 2,4 до 5 млн — 15%, с 5 до 20 млн — 18%, с 20 до 50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%). Инвестиционные доходы с 2025 г. попадают под 13–15% (до 2,4 млн — 13%, свыше — 15%). Налоговые вычеты применяются только к доходам основной налоговой базы.
Работодатели удерживают из официальной зарплаты сотрудников 13%, которые перечисляются в качестве НДФЛ государству. Допустим, если работник зарабатывает 70 тыс. руб. до вычета налога, то на руки ежемесячно будет получать 60,9 тыс. руб., потому что компания перечисляет за него налог в размере 9,1 тыс. руб. Как раз эта цифра пойдет в счет вычета.
Оформить налоговый вычет могут только резиденты РФ с официальным источником дохода из основной налоговой базы. Получить вычет можно только за тот период, когда государству платились налоги. Например, если вы устроились на официальную работу только в 2024 г., то вычет за 2023 г. получить не выйдет.
Кто может получить такой вычет
По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физлицо, которое оплатило:
• собственное обучение в любой форме — очной, вечерней, заочной и прочих • обучение ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме • обучение опекаемого в возрасте до 18 лет по очной форме • обучение бывших опекаемые в возрасте до 24 лет по очной форме• обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме • обучение супруга/супруги по очной форме.
Также можно получить вычет по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, которые имеют специальный разрешающий документ. Среди них:
• детские сады • частные школы • учреждения дополнительного образования для взрослых — курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и прочие • учреждения дополнительного образования для детей — школы искусств, музыкальные, спортивные и прочие.
Проверить у организации наличие лицензии можно в реестре на сайте Рособрнадзора.
Сколько денег можно вернуть
Расходы на обучение относятся к социальным вычетам (ст. 219 НК РФ), среди которых также оплата лечения и медикаментов, физкультурно-оздоровительных услуг, благотворительности и прочего. Лимит по налоговому вычету за обучение (кроме детей), лечение (кроме дорогостоящего), отчисления в страховые и пенсионные программы, а также за расходы на спорт — общий, он составляет 150 тыс. в год (до 1 января 2024 г. — 120 тыс.).
За свое обучение, а также братьев и сестер
150 тыс. руб. — максимальная сумма расходов, с которой можно получить налоговый вычет за свое обучение или обучение брата или сестры (120 тыс. до 2024 г.).
К этой сумме не относятся расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.
За обучение детей
110 тыс. руб. — максимальная сумма расходов на обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (50 тыс. до 2024 г.). Она также не суммируется с другими социальными расходами.
Важные уточнения:
• Нельзя вернуть налоговый вычет с оплаты обучения за счет материнского капитала.
• Не имеет значения, на кого из родителей оформлен договор с образовательной организацией — вычет может получить любой из них.
• Деньги на одного ребенка может получить только один родитель, а не оба.
Предположим, что в одной семье есть двое детей 18 лет и 20 лет. Оба учатся в вузе по очной форме. Стоимость обучения младшего за год составляет 130 тыс. руб., старшего — 90 тыс. руб. Каждый из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в общей сумме не более 110 тыс. руб. по оплате обучения младшего и не более 90 тыс. руб. по оплате обучения старшего (по расходам, понесенным начиная с 2024 г.).
Какие документы нужны
• Копия договора на обучение.
• Копия платежных документов (чеки, квитанции).
• Копия лицензии образовательного учреждения (доступны на официальном сайте организации и на сайте Рособрнадзора).
• Справка 2-НДФЛ за год (запросить у работодателя).
• Налоговая декларация 3-НДФЛ.
Если вы оформляете вычет для ребенка, то также нужны:
• Документы, подтверждающие родство/факт опекунства или попечительства.
• Документ, подтверждающий возраст учащегося.
• Справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не прописано в договоре).
Если вы хотите получить вычет за занятия с репетитором, который работает самостоятельно и зарегистрирован в качестве ИП, то лицензия не нужна.
В ФНС отмечают, что для получения вычета по расходам за обучения с 1 января 2024 г. нужно приложить лишь справку об оплате услуг, которую выдало образовательное учреждение.
Как оформить вычет
Получить вычет за оплату образования можно двумя способами: через работодателя или налоговую по месту регистрации.
В первом случае можно запросить выплату в тот же год, когда оплатили обучение. Подать документы и заполнить форму нужно в личном кабинете на сайте ФНС. Оформление возврата через работодателя распространяется только на траты на себя и лишь за текущий год. После того, как налоговая передаст подтверждение вашему работодателю, тот просто перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до тех пор, пока вы не получите весь вычет.
Если вы решите самостоятельно подавать документы в налоговую инспекцию, то сможете получить вычет на следующий год после оплаты образовательных услуг. После 25 февраля налоговую декларацию можно не заполнять, так как к этому моменту данные о доходах и суммах удержанного НДФЛ уже переданы налоговыми агентами и отображаются в личном кабинете. После проверки документов ФНС перечислит вычет на указанный вами счет.
БКС Мир инвестиций
