Личный кабинет

Налоги и ИИС. Что изменилось

7
Избранное
Поделиться

С 1 января 2021 г. произошли изменения в расчетах налоговых вычетов, касающиеся ИИС. Давайте детально рассмотрим их, чтобы использовать ИИС эффективно.

Тип А

До 1 января 2021 г., используя ИИС типа А (вычет на взнос), можно было вернуть уплаченный налог с любого дохода, который облагался по ставке 13%, кроме дивидендов.

Сейчас использовать вычет можно только на 2 вида доходов:

• Заработная плата и иные начисления по трудовому договору.

• Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Доходы по операциям с ценными бумагами на обычном брокерском счете сюда более не относятся, как и следующие категории, которые нельзя использовать для получения вычета по ИИС типа А:

• Купоны по облигациям

• Купоны по структурным продуктам

• Доход по нотам БКС (купоны, с которых был уплачен НДФЛ, и финансовый результат от покупки/продажи, погашения)

• Доходы ИП с любым налоговым режимом (ОСН, ЕНВД, УСН, патент)

• Получение пенсии в ПФР и в негосударственных пенсионных фондах (НПФ)

• Получение дивидендов

• Пособие по уходу за ребенком

• Доходы от долевого участия в организациях

• Выигрыши, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей

• Доход от продажи квартиры

• Сдача квартир в аренду

• Подарки от организаций и ИП

• Доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)

• Доход от покупки-продажи активов на финансовых рынках

• Разница между покупкой облигации и ее погашением

Примечание. Изменения применяются к тем доходам, которые были получены с 01.01.2021 г.

Если вы использовали тип вычета А для возврата уплаченного налога по обычному брокерскому счету, то в 2021 г. его еще можно использовать для вычета за 2020 г. А вот с 2022 г. за 2021 г. — уже нет.

Тип Б

Согласно ФЗ №372 от 23.11.2020, с 2021 г. доходы физлиц, превышающие 5 млн руб. в год, будут облагаться по ставке 15%. Эти изменения не отразятся на счете ИИС с типом вычета Б, то есть при выполнении всех условий налоговая ставка все так же составит 0%.

По данному типу вычета по-прежнему нельзя освободить от уплаты налога полученные дивиденды. По купонам, в том числе по нотам, НДФЛ будет удержан, затем можно применить нулевую ставку при закрытии счета, а излишне удержанный налог будет возвращен.

Для получения более подробной консультации можно обратиться по телефону 8-800-100-55-44 или в чате наших приложений.

БКС Мир инвестиций

7
Избранное
Поделиться
Котировки
Купить другие инструменты